先弄清楚：没有 2307，你到底损失了什么
损失的是一笔本来可以抵税的「已缴税款」。客户扣走的那部分，法律上是替你预缴的所得税；凭证就是这笔预缴的收据。
正常的链条是这样的：你开发票，客户付款时按规定比例扣下一部分、把余额付给你；客户把扣下的税款申报缴给税务机关，并给你出具 2307；你在季度和年度所得税申报时，把 2307 上的金额列为可抵减税款，并按要求附上凭证或提交汇总清单。链条里任何一环断了，结果都落在你身上：
- 客户扣了、也缴了，只是没给你凭证。钱已经在税务机关那里，你却没有证据去抵。这是最常见、也最容易解决的一种。
- 客户扣了，但没有申报缴纳。你被少付了钱，税务机关也没收到这笔税。即便之后补到凭证，稽查比对时也可能出问题。
- 客户扣错了。比例不对、不该扣的扣了，或者按含税金额扣。凭证即便给了，数字也和你的账对不上。
所以「不给 2307」不是一个礼貌问题，而是一笔真金白银的应收：它要么变成一张凭证，要么变成客户补付的现金，不能一直悬着。预扣税的整体机制、谁该扣、什么时候扣，可以先看预扣税 EWT 全解；这里只处理凭证缺失这一个环节。
还有一个常被忽略的时间因素：抵减是按纳税期间进行的，凭证拿得越晚，能不能在原本的期间使用就越不确定。拖过一个年度再来补，处理起来要麻烦得多。
催之前先对账：扣了多少、哪几笔、对不对
先自己做一张对账表再去催。对方会计每天要处理很多供应商，一封写着「请给我们 2307」的邮件很容易被搁置；一张列清发票号、日期、金额、到账金额和差额的表，对方半小时就能核完。
对账表按笔列出这些内容：
- 发票号码、日期、不含税金额、税额、合计；
- 对方实际付款日期、到账金额；
- 合计与到账的差额，以及你推算的扣税基数；
- 该差额是否全部是预扣税——有时差额里还混着银行手续费、对方单方面扣的折让或质保金；
- 这笔付款对应的季度；
- 是否已收到凭证，凭证上的金额、期间、双方 TIN 和登记名称是否与发票一致。
对账时要特别留意三类问题。一是扣税基数。预扣税一般按不含增值税的金额计算，按含税金额扣就多扣了。二是你的登记信息。凭证上的收款方名称和 TIN 必须与你的税务登记一致，写成品牌名、旧名称或分支机构的信息，都可能让凭证无法使用。三是发票本身。如果你这边的发票金额或抬头开错过，凭证自然对不上，要先把发票理顺，做法见发票开错了怎么作废重开。
对账的另一个作用是分清性质。如果客户根本没有扣税，只是单纯少付，那这是催款问题，不是凭证问题，应当走客户不付款的追款序列。把两件事混在一起催，对方会用「在办凭证」拖住你本该收回的现金。
怎么催：从会计到有权签字的人，全程书面
催要 2307 的要点是「书面、具体、逐级」。口头答应「下周给」不算数，每一次沟通都要留下可以拿出来的记录。
- 第一步：发给对方应付会计。邮件附对账表，写明需要哪几个期间的凭证、每张凭证应有的金额，并说明你方的申报截止在即。大多数情况到这一步就解决了——对方往往只是积压着没出，或者按季度统一出具。
- 第二步：抄送对方财务负责人和你的业务对接人。间隔一段合理时间仍无回应，再发一次并抄送上级，同时让你方销售或项目负责人在业务层面提一句。凭证问题拖着不办，常常是因为对方觉得这不影响合作。
- 第三步：正式函件。以公司名义出具盖章或有权签字人签署的函件，写明：已代扣的金额、对应发票、对方依法应出具凭证、你方因此无法抵减的后果，并给出一个明确的答复日期。函件要留送达证明。
- 第四步：把它和后续付款挂钩。在合法、符合合同的前提下，对后续订单要求先行出具前期凭证，或者在新报价、续约条件里把凭证交付写成付款流程的一环。
催的过程中要给对方留一条容易走的路：主动提供你方正确的登记名称、TIN 和登记地址，说明可以接受扫描件先行、原件后补，或者接受对方按季度汇总出具。对方会计最怕的是出了又被退回重做。
如果对方明确表示「税已经扣了但不会出凭证」或「公司没有申报这笔」，性质就变了：这等于承认扣下的钱没有按规定处理。这时应当把这笔金额视为对方欠你的货款来追，必要时发正式的律师函，并和会计师商量是否需要向税务机关说明情况。
凭证没到手之前：账怎么挂、申报怎么报
原则很简单：有凭证才抵减。没有 2307 的金额，先在账上单独挂着，不要列入当期的可抵减税款。
具体处理上，建议把被扣的金额分成两栏管理：
- 已取得凭证的部分。按凭证所载期间列入可抵减税款，凭证原件归档，并按要求随申报附送或提交汇总清单。
- 已被扣但尚未取得凭证的部分。单独列示，标明客户、发票、金额和催要进度。这部分在申报时暂不抵减，等凭证到了再处理。
这样做的代价是当期多缴了一些所得税、占用了现金，但换来的是申报表上每一个抵减数字都有凭证支持。反过来，凭自己的计算先抵再说，短期省了现金，却把一个确定的小成本换成了一个不确定的大风险：稽查时没有凭证支持的抵减通常会被否定，随之而来的是补税以及由滞纳等部分构成的附加费用，具体以税务机关当期规定为准。
凭证迟到了怎么办。凭证在该期间申报之后才拿到，能不能通过更正申报用在原期间、还是只能按其他方式处理，取决于凭证所载的期间和当期规定，这一步请注册会计师判断，不要自己推断。跨了年度才补到的凭证尤其要谨慎。申报的整体节奏和各期截止时间，可对照企业税务申报时间表提前安排催要进度。
一直拿不到怎么办。反复催要、留有完整记录仍然拿不到的，这笔金额在商业上就是对方欠你的款项，可以按应收账款去追；最终确实收不回，税务上如何处理要另行判断，相关条件见坏账的税务处理。
几种特殊情形：扣错了、客户倒闭了、你本不该被扣
不是每个「不给 2307」都是同一个问题。下面几种情形的处理方向不一样，先对号入座。
- 客户按错误的比例或基数多扣了。多扣的部分，如果对方已经申报缴纳，通常只能通过凭证抵减的方式用掉，而不是让客户退现金；如果对方尚未申报，可以要求对方更正后补付差额。先问清楚对方处于哪个阶段，再决定要凭证还是要钱。
- 你本不该被扣。例如你的交易类型不在预扣范围内，或者你持有相关的免扣证明却没有提前给客户。这种情况下，把证明文件书面提供给客户，要求后续付款不再扣；已经扣的部分，仍然要凭证。
- 凭证给了，但信息有误。名称、TIN、期间或金额写错的凭证，要求对方更正后重出，不要将就使用。错误的凭证在比对时一样过不了。
- 客户公司已停业、清算或人去楼空。这时拿到凭证的可能性很低。把所有证明被扣税的材料保全好：发票、付款记录、往来邮件、催要函件。能否凭这些材料作其他处理，要由会计师结合当期规定判断，不要自行抵减。对方进入清算的，还应当按程序申报债权。
- 客户是政府机构或大型企业。这类付款方出具凭证往往有固定的批次和流程，催要的重点是找到对的部门、按对方的格式提交申请，而不是升级施压。
- 你方是分包方，被总包扣税。确认凭证是由实际付款并扣税的一方出具，而不是由业主或其他关联方出具，避免凭证主体与付款主体不一致。
还有一种需要警惕的说法：客户称「我们扣的不是预扣税，是内部的管理费／税务风险金」。这不是预扣税，也不会有 2307，属于对方单方面克扣货款，应当按合同争议处理，可参考合同纠纷的三条解决路径。
以后怎么防：把凭证写进合同和付款流程
凭证问题最好的解决时点是签合同时，其次是每次收款时，最差的是年底。把下面几条变成固定做法，这类纠纷会少很多。
- 合同里写明预扣税与凭证义务。写清楚：付款方如依法代扣税款，应在约定期限内提供有效的扣税凭证；未提供凭证的被扣金额视为未付货款。期限怎么写，参照现行规定并请律师把关。
- 报价时就说清含税口径。报的是含增值税还是不含、对方会不会扣预扣税、到账金额大约是多少，签约前双方财务对一次，避免收款时才发现差额。
- 开户资料包里附上你的税务登记信息。登记名称、TIN、登记地址、适用的预扣类别，一次性书面给到客户财务，减少凭证出错。
- 每次收款即对账。到账当天就核对差额并发邮件请对方确认扣税金额，别等到季度末。
- 按季度做一次凭证清点。列出「已扣未取证」清单，交给负责催收的同事跟进；金额累计到一定程度就升级处理。
- 对长期不给凭证的客户调整条件。例如缩短账期、要求预付，或者在价格里把这部分风险考虑进去。先评估客户的资信，方法见菲律宾客户信用怎么查。
易行在这件事上能做的是流程协助：帮你整理对账表和「已扣未取证」清单，协助起草中英文催要函，跟进凭证的收取与归档，并把抵减、更正申报等需要专业判断的问题交给合作的注册会计师。是否抵减、如何申报，由持牌会计师出具意见；涉及追讨货款的，由执业律师处理。
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