先把詞拆開：記賬、報税、年度件是三件事
在菲律賓，「記賬報税」是個口語打包詞。落到公司身上，它至少拆成三個動作：記賬、報税、做年度件。
記賬，是把銷售、採購、銀行和費用憑證，按會計科目記進向 BIR 登記過的法定賬簿。報税，是按 BIR 登記證（COR，Form 2303）上登記的税種與頻率，逐期遞交申報表並留下回執。年度件，是年度所得税、年度彙總和財務報表這條最長的鏈。
三者互相咬合：申報表上的數字來自賬，年度件的質量由全年記賬的質量決定。所以只報税、不記賬不行——賬簿不是報税的附屬工具，它本身就是法定義務，只報税不記賬，申報數字就沒有出處。更細的拆解見 能不能自己做、能不能零申報。
這些動作不是逐級彙總後只交一次，而是三層並行：月度管代扣代繳，季度管營業税與所得税的階段性結算，年度管定論。三層怎麼倒推着排，見 三層節奏那篇。
「包括哪些」：開業後要落地的五塊工作
把一家新公司第一年要做的事按順序擺開，「記賬報税」通常覆蓋下面五塊，每一塊的產出都是下一塊的入場券。
- 開業登記。拿到 SEC 註冊證後，到註冊地址所屬的 RDO 辦 BIR 登記，產出是 TIN、COR（Form 2303）和登記的税種組合。公司與合夥用 BIR Form 1903；地址、税種、簽字人有變化時，用 Form 1905 更新。
- 賬簿登記。要在開始記錄之前完成，手工賬、活頁賬、電腦賬三選一。
- 開票授權。取得授權（ATP）才能印製並開出發票或收據；電腦化會計系統、收銀機與 POS 機另有各自的使用許可。
- 按期申報。按 COR 上的税種和頻率進入月度、季度節奏，哪怕這一期數字是零。
- 年度件。年度所得税、年度彙總、財務報表，以及公司治理側的年度動作。
其中開業登記是主登記，賬簿登記和開票授權屬於二級登記，也是最容易被拖的兩步。第一年的返工多半來自這兩步被推遲：先開張、後補賬簿和授權，結果前幾個月的單據要重做。RDO 歸屬按註冊地址來定，不是按老闆住哪裏。完整的五步路線見 新公司第一年怎麼走完，材料清單見 開業後先備這幾樣。
月、季、年各報什麼：一張範圍地圖
下表只寫各層的性質，不寫截止日——截止日因表單而異，也會變，一律以 BIR 當期公佈為準，日期表見 菲律賓記賬報税日曆。
| 層級 | 典型內容 | 誰會涉及 |
|---|---|---|
| 月度 | 記賬與結賬；1601-C 工資代扣税款匯繳；0619-E 擴大預扣税；0619-F 最終預扣税；2550M 增值税月報（自願） | 有僱員的公司、有須代扣付款的公司、選擇按月申報增值税的公司 |
| 季度 | 2550Q 季度增值税；2551Q 百分比税；1601-EQ／1601-FQ 預扣税彙總；1702Q 公司季度所得税；個體户為 1701Q | 按各公司的税種組合而定 |
| 年度 | 年末 1702 年度所得税最終結算；財務報表；公司治理側的年度件 | 所有公司 |
有三點容易混。第一，增值税現在法定按季申報，月報改為自願，兩種方式之間切換不產生罰款，但季報必須按期交。第二，增值税與百分比税是二選一，取決於登記類型，別兩個都報或都不報。第三，季度所得税是預繳不是終結，年末的 1702 才是最終結算。
哪些情形也算在內：零申報、補賬、有僱員、換代理
「包括哪些」還有一層意思：有些看起來不算的情形，其實都在範圍裏。
- 零申報。零申報是照常申報、數字為零，不是這一期跳過。沒營業也要零申報，斷掉會讓 TIN 變成 stop-filer 狀態，比遲交更麻煩；賬簿裏還要有記錄，説明這一期為什麼沒有交易。
- 補賬。長期沒有規範記賬的公司，要把過往期間的憑證重新整理入賬，再據此補做申報。先盤清範圍、再決定補幾年和先補哪些税種，比一上來「全部重做」省事。
- 有僱員。公司一旦發工資，就成了扣繳義務人，報表以公司名義申報，責任在公司。年終調整、多扣退還、向員工出具 2316 表，也都是僱主要做的。
- 換代理。記賬和申報的活可以外包，但 BIR 登記文件、已登記的賬簿、各期申報表與繳款憑證、線上賬號，要公司自己掌握，見 報税代理與代理記賬。
- 享受税收優惠的主體。通常要按主管機構的要求做年度合規報告，負擔比普通公司重一層，不能套用普通公司的節奏。
- 非歷年財年。公司採用非歷年財年時，季度和年度都按自己的財年月份平移，集團公司跟隨境外母公司財年時最容易算錯。
不算在內的幾條線：別把它們和記賬報税混成一件事
下面幾條線常被一起叫作「報税」，但各有各的受理口，罰則分別計算、互不衝抵。
- SEC 的年度件。AFS（年度審計財報）與 GIS（週年信息表）歸 SEC。AFS 的截止日以 SEC 當年通函為準，GIS 跟着公司自己的週年股東大會走。
- 營業許可。營業執照（Mayor's Permit）與 Barangay 許可屬於地方政府那條線，按自然年逐年續期，集中在每年 1 月。BIR 的 COR 本身長期有效，不是每年一換。
- 社保三金。SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 的僱主登記與月度繳款不歸 BIR 管，但和工資表同源，漏繳同樣有滯納金。
- 外籍員工的工作許可。AEP 是就業許可，不是税務動作，不屬於記賬報税，另見 AEP 外國人就業許可全解。
- 個人層面的報税。個人年度報税、自由職業登記、國內的境外所得申報是另一套規則，見 個人年度報税怎麼報 與 在菲律賓工作要不要在國內報税。
全年的動作分散在 BIR、SEC、地方政府和社保機構幾個口子上。把它們放進同一張日曆，並在每個到期日前一週設提醒，是落地後最省錢的一小時投入。
對讀者不利的一面
把範圍攤開之後，有幾件對讀者不太舒服的事，要講在前面。
- 範圍比報價大。「記賬報税」的報價背後，往往只含月度那一塊；年度件、審計、一次性登記、歷史補賬通常另算，第三方與法定支出也不是服務費。所以沒有脱離前提的通用價，見 報價由哪幾塊構成。
- 義務不因沒生意而暫停。義務從 COR 簽發那一期起算，中間這段不會自動跳過，等到要註銷或轉股時會一次性翻出來。
- 代理替不了三件事。保管原件、要求供應商開合規票據、及時告知登記事項的變更，代理再專業也替不了，要在公司內部指定到人。
- 規則會變。《便利納税法》RA 11976 於 2024 年 1 月 22 日生效，取消了原來的年度註冊費；按 RR 7-2024，賬簿與相關會計記錄自申報截止日的次日起保存 5 年。電子發票方面，按 RR 11-2025 與 RR 26-2025，指定範圍內的納税人須在 2026 年 12 月 31 日前接入 EIS。舊資料上的表單、門檻和日期不能照抄，一切以主管機關當期公佈為準。
- 本文只是範圍總覽。你適用哪些税種、哪些表，要按 COR 和業務逐案確認；個案涉及處罰、評估或爭議的，請諮詢執業律師或註冊會計師，本文不構成法律意見或税務意見。
對照自己公司：先確認缺哪一塊，再決定往哪篇讀
讀完範圍，下一步是對照自己的公司，先找出缺哪一塊，再決定往哪裏讀。
- 剛拿到 SEC 註冊證：先排開業登記、賬簿登記和開票授權，接着看 菲律賓記賬報税全流程。
- 已經開業、賬落下了：先盤清哪幾個年度有缺口，再看 登記、賬簿、單據、申報四道合規底線。
- 在想自己做還是外包：按憑證量、有沒有僱員、有沒有增值税登記來定，責任始終在公司。
- 手上幾張證照什麼時候到期説不清：做一張到期台賬，把項目、到期日、提前量和負責人標上。
如果想請人把這五塊排成帶負責人的動作表，可以瞭解 易行合規託管。易行是私營諮詢公司，與任何政府機關無隸屬關係，審批與稽查結果權屬主管部門。
官方來源
登記要求、賬簿登記、預扣税與各類申報表，以 BIR 官網當期公佈為準；外籍員工就業許可的官方入口，以勞工主管部門官網為準。
具體以官方當期公告為準。
關於本文與易行
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