菲律賓報税日曆（tax calendar）：註冊後要立刻建一份合規日曆
菲律賓記賬報税分三條時間線：BIR 的月度、季度、年度申報，加上 SEC 的 AFS 與 GIS，以及每年 1 月的營業執照續期。
很多剛在菲律賓落地的企業主有個誤區：以為拿到 SEC 註冊證與 BIR 税號 就萬事大吉。事實恰恰相反——註冊完成的那一刻，才是持續申報義務的起點。菲律賓的税務與公司治理申報是按頻率錯峯到期的：有的每月一次，有的每季一次，有的一年一次，且各表單截止日並不統一。
只要錯過任何一個到期日，BIR（税務局）或 SEC（證監會）通常都會課以罰款與滯納金，長期忽視還可能影響企業信用甚至證照狀態。因此，落地後第一件事就是把所有申報節點排進一份合規日曆，在每個到期日之前提前提醒。與其事後補救，不如讓 易行合規託管團隊 從第一天就替你盯住時間線。
一份能用的合規日曆要同時裝下三層來源，缺一層就會漏項：
- BIR（税務局）——月度、季度、年度三檔申報，各表單截止日不同。
- SEC（證監會）——年度審計財報 AFS 與週年信息表 GIS。AFS 的報送時間按公司註冊號末位分批，GIS 則跟着你自己的週年股東大會走，兩者都不是全國統一的一個日子。
- 地方政府（市政廳／Barangay）——營業執照（Mayor's Permit）與 Barangay 許可的年度續期，集中在每年 1 月。
再加上一層常被忽略的：社保三金（SSS、PhilHealth、Pag-IBIG）的僱主登記與月度繳款，它們不歸 BIR 管，卻和工資表同源，漏繳同樣有滯納金。把這四類節點放進同一張日曆，並在每個到期日前一週設提醒，是落地後最省錢的一小時投入。以下所有日期均為常規法定時點，具體以 BIR、SEC 與所在地方政府現行公告為準。
月度申報：代扣個税、擴大預扣與月度增值税
月度是頻率最高、最容易因疏忽漏報的一檔。常見的月度 BIR 申報包括：
- 代扣工資個税（Form 1601C）：企業作為僱主，就發放給員工薪資代扣的所得税按月申報繳納。
- 擴大／最終預扣税（Form 0619-E / 0619-F）：就租金、專業服務費等付款代扣的預扣税，按月做月度匯繳。
- 月度增值税（Form 2550M，如適用）：增值税登記企業就當月銷售申報增值税。
只要你已經開始僱用員工，代扣個税幾乎必然涉及；若同時向房東、顧問付款，預扣税也會觸發。月度申報環環相扣，一旦某月漏掉，季度與年度彙總時對不上賬，麻煩會滾雪球。
常規截止日速查（歷年制公司）：
- 1601-C（工資代扣個税）：次月 10 日前申報繳納；12 月的一期通常順延至次年 1 月 15 日。
- 0619-E（擴大預扣税月繳）：適用於每季度前兩個月，次月 10 日前繳納；季度第三個月不單獨月繳，直接併入季度表 1601-EQ。
- eFPS 電子申報用户：按行業分組錯峯，截止日比手工申報晚幾天，以 BIR 的分組表為準，別按「統一 10 號」記。
- 社保三金：SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 的僱主繳款各有自己的時間表，部分按僱主編號或名稱首字母分組，不要假設三家是同一天。
一個已經變了、但很多舊資料還在寫的點：根據 TRAIN 法（RA 10963）第 37 條，自 2023 年 1 月 1 日起增值税改為按季申報，原來的月度增值税表 2550M 已停止使用，只保留季度的 2550Q。如果你手上的合規清單還列着「每月報 2550M」，那份清單是舊的。
月度這一檔真正的風險不是金額，是斷鏈。某個月漏報，季度彙總與年度彙總就對不上賬，而年度的 1604-C、2316 與審計財報都要從月度數據倒推——一個月的疏忽，往往在十個月後以「審計做不下去」的形式爆出來。工資預扣這一條鏈（1601-C 的兩套截止日、1604-C 與 Alphalist 的校驗、2316 的 2 個日期）怎麼逐層對賬，見 菲律賓工資代扣代繳申報。
季度申報：季度增值税、季度所得税與預扣彙總
每個季度結束後，還有一批匯總性質的申報要做：
- 季度增值税（Form 2550Q）：把季度內的銷項、進項增值税做季度結算。
- 季度所得税（Form 1702Q）：公司就當季應税所得預繳企業所得税。
- 季度預扣税彙總（Form 1601-EQ / 1601-FQ）：把季度內代扣的擴大／最終預扣税做彙總申報。
季度申報的核心邏輯是「對賬」——它建立在月度申報數據之上。因此月度記賬做得規範，季度這一關才能順暢通過。常規企業所得税税率為 25%，符合條件的中小企業可適用 20%；增值税税率為 12%。具體適用哪一檔，取決於企業規模與應税所得，須逐案核算。
季度常規截止日：
- 2550Q（季度增值税）：季度結束後 25 天內。
- 2551Q（百分比税，非增值税登記企業適用）：季度結束後 25 天內。
- 1601-EQ / 1601-FQ（季度預扣税彙總）：季度結束後次月的最後一日，並隨附明細清單（QAP／SAWT 等，視情形）。
- 1702Q（公司季度所得税）：前三個季度各自結束後 60 天內。
- 1701Q（個體户／自僱人士季度所得税）：第一季 5 月 15 日、第二季 8 月 15 日、第三季 11 月 15 日。
三條容易踩的細節：一是增值税與百分比税二選一，取決於你的登記類型與銷售額門檻，別兩個都報或都不報；二是季度所得税是預繳不是終結，年末的 1702 才是最終結算，前三季多預繳的部分在年報裏結轉；三是零申報也要報——當季沒有業務發生，仍須按時提交零申報表，「沒生意就不用報」是最常見也最貴的誤解，罰款按未申報計而不按税額計。
財年不是歷年怎麼辦？如果公司採用非歷年財年，上面所有「季度」和「年度」都按你自己的財年月份平移，例如年度所得税是財年結束後第 4 個月的第 15 日。這一點在集團公司跟隨境外母公司財年時最容易算錯。
年度申報：年度所得税、預扣彙總與法定審計財報 AFS
年度是合規日曆上分量最重的一檔，通常也最耗時：
- 年度所得税申報（Form 1702）：就整個財年的應税所得做最終結算，多退少補。
- 年度代扣税彙總（Form 1604-C / 1604-E）：把全年代扣的工資個税與擴大預扣税彙總申報，並向員工/供應商出具預扣憑證。
- 法定年度審計財報（AFS）：由獨立註冊會計師審計出具的財務報表，須同時提交給 BIR 與 SEC。這是年度合規的重頭戲，需要提前幾個月準備賬目。
AFS 建立在全年規範記賬的基礎上。若賬目零散或長期未整理，臨到期才發現根本審不了。年度申報牽涉税務測算與審計協調，建議交由 專業合規團隊 統籌。
年度這一檔按時間順序排開，1 月到 4 月是全年最密集的四個月：
- 1 月 20 日：地方營業執照（Mayor's Permit）與地方營業税年度續期；地方營業税也可選擇按季繳納（1/20、4/20、7/20、10/20）。
- 1 月 30 日：年度存貨清單（Inventory List，適用於須報送的納税人）。
- 1 月 31 日：1604-C（全年工資代扣彙總）與 1604-F（全年最終預扣彙總）；同日向每位員工出具 2316（個人所得税代扣代繳證明）。
- 2 月 28 日：將 2316 彙總報送 BIR。
- 3 月 1 日：1604-E（全年擴大預扣税彙總）連同明細清單。
- 4 月 15 日：1702 年度企業所得税（歷年制公司），須隨附經註冊會計師審計的財務報表 AFS；個人的 1701 年度個税同為 4 月 15 日。
- 4 月 15 日之後：把已經 BIR 蓋收章的 AFS 報送 SEC，報送日期按公司 SEC 註冊號末位分批，以 SEC 當年公佈的時間表為準。
順序不能顛倒：AFS 先隨年度所得税報 BIR、取得受理憑證，再按分批表報 SEC。先報 SEC 會被退回，而分批表的窗口一旦錯過，罰款按逾期時間累計。審計本身需要幾周到幾個月，所以實務上年後第一件事是把上一年度的賬封賬交給審計師，而不是等到 3 月才開始找會計師。
公司治理層面：SEC 週年信息表 GIS 與營業執照續期
除了税務，公司治理層面也有固定的年度動作，容易被只盯着 BIR 的企業忽略：
- SEC 週年信息表（GIS，General Information Sheet）：每年向 SEC 更新股東、董事、註冊地址等公司基本信息。
- 營業執照（市長許可 Mayor's Permit）續期：通常在每年 1 月向所在市政府辦理年度續期，逾期會累加罰金。
這兩項與税務申報並行、互不替代。1 月往往是營業執照續期與多項年初申報疊加的高峯期，若同時還在處理 員工僱用與用工合規，人手不足時極易顧此失彼——這也是提前排日曆的價值所在。
GIS 的截止日跟着你自己的會開：股份公司須在週年股東大會召開之日起 30 個日曆日內向 SEC 提交 GIS。這意味着你只要把股東大會開在同一個月份，GIS 的截止日就固定下來了；反過來，一年拖到年底才補開股東會，GIS 也會跟着擠在年末。公司信息（董事、股東、註冊地址、實收資本）發生變更時，除了年度 GIS，通常還須另行提交變更申報，別等到明年一次性改。
營業執照續期是一條獨立的鏈條，與 BIR、SEC 互不替代，通常需要先取得 Barangay 許可，再辦市政廳的營業執照，並附上最新的 AFS 或申報表、租約與消防、衞生等相關證明——各市政廳要求不同，以所在地當期公告為準。「登記」這個詞在港台讀者那裏更常寫作「登記」，在市政廳的英文文件裏就是 registration／renewal，看到不同措辭時指的是同一件事。
1 月是全年最容易翻車的月份：執照續期、1604-C、2316、存貨清單、12 月的代扣匯繳全部擠在一起，若同時還在處理員工僱用與用工合規，人手不足極易顧此失彼。實務上的解法是把 1 月的活兒在前一年 11、12 月就拆開做掉一半——尤其是賬目封賬與員工資料核對這兩項，完全可以提前。
法定賬簿維護與補賬（Catch-up）
所有申報的底座，是法定賬簿（Books of Accounts）。菲律賓要求企業維護經 BIR 登記的賬簿，如實記錄每一筆收支。賬簿不僅是記賬工具，更是税務稽查與年度審計的核心依據。
現實中，不少公司因創始階段忙於業務而長期未規範記賬，等到要報税或審計時才發現賬目一片空白。這時就需要補賬（Catch-up）——把過往數月甚至數年的憑證重新整理入賬，再據此補做申報。補賬越拖越貴、越拖越難，越早介入越省成本。若你的賬已經落下，及早讓 易行 評估補賬範圍，把窟窿補齊後再納入正常合規日曆。
兩條已經變化、值得更新認知的規則：
- 年度註冊費已取消。《便利納税法》（Ease of Paying Taxes Act，RA 11976）取消了原來每年 1 月 31 日前繳納的 500 比索年度註冊費，同時對納税人按規模分類、放寬了申報與繳款的地點限制。舊清單上那條「每年 1 月交 0605」可以劃掉了，但登記證（COR）本身仍要保持有效並按規定張貼。
- 賬簿不必每年重新登記。手工賬簿在頁面用完之前可以繼續使用，不需要每年 1 月重新登記一套新的；用完時再登記新冊。使用電腦化賬簿或松葉賬簿的另有各自的登記與報送要求。
憑證要留多久？BIR 現行規定要求賬簿與相關會計憑證自申報截止日起保存 10 年，其中前 5 年須保留紙質原件，之後 5 年可以電子形式保存。這條直接決定你要不要在辦公室留出檔案空間，也決定了搬辦公室時哪些箱子不能扔。
補賬的實際做法：先按「有沒有開票／有沒有申報」把過往期間分成四類——已開票已申報、已開票未申報、未開票已收款、完全沒有記錄；第二類和第三類是補賬成本的大頭，也是稽查風險最高的部分。把範圍盤清楚之後再決定補幾年、先補哪幾個税種，比一上來就「全部重做」省得多。若已經收到 BIR 的稽查通知（LOA），處理順序完全不同，應優先應對通知本身的期限，並讓 易行合規團隊 或税務律師介入，而不是先埋頭補賬。
常見問題
菲律賓公司註冊後主要要報哪些税？
菲律賓的企業所得税和增值税税率是多少？
年度審計財報 AFS 一定要做嗎？要交給誰？
營業執照什麼時候續期？
公司一直沒記賬怎麼辦？
為什麼建議建一份「合規日曆」？
菲律賓的報税日曆（tax calendar）去哪裏找？
BIR 每年會發布官方税務日曆，SEC 也會公佈按註冊號分批的 AFS 申報時間表，但對單一家公司來説兩者都不完整：營業執照續期歸屬地方政府（一般在 1 月），GIS 的截止日則跟着公司自己的週年股東大會走，而不是全國統一日期。可行的做法是把三層合成一份日曆——月度 BIR 申報、季度 BIR 申報、年度一整套（所得税年報＋AFS 報 BIR、AFS 與 GIS 報 SEC、執照續期報市政廳），再在每個到期日前一週設提醒。本文的月／季／年拆解就是按可直接抄進日曆的方式寫的；具體日期與表格編號請以 BIR、SEC 現行公告為準。