为什么注册后要立刻建「合规日历」
很多刚在菲律宾落地的企业主有个误区：以为拿到 SEC 注册证与 BIR 税号 就万事大吉。事实恰恰相反——注册完成的那一刻，才是持续申报义务的起点。菲律宾的税务与公司治理申报是按频率错峰到期的：有的每月一次，有的每季一次，有的一年一次，且各表单截止日并不统一。
只要错过任何一个到期日，BIR（税务局）或 SEC（证监会）通常都会课以罚款与滞纳金，长期忽视还可能影响企业信用甚至证照状态。因此，落地后第一件事就是把所有申报节点排进一份合规日历，在每个到期日之前提前提醒。与其事后补救，不如让 易行合规托管团队 从第一天就替你盯住时间线。
月度申报：代扣个税、扩大预扣与月度增值税
月度是频率最高、最容易因疏忽漏报的一档。常见的月度 BIR 申报包括：
- 代扣工资个税（Form 1601C）：企业作为雇主，就发放给员工薪资代扣的所得税按月申报缴纳。
- 扩大／最终预扣税（Form 0619-E / 0619-F）：就租金、专业服务费等付款代扣的预扣税，按月做月度汇缴。
- 月度增值税（Form 2550M，如适用）：增值税登记企业就当月销售申报增值税。
只要你已经开始雇用员工，代扣个税几乎必然涉及；若同时向房东、顾问付款，预扣税也会触发。月度申报环环相扣，一旦某月漏掉，季度与年度汇总时对不上账，麻烦会滚雪球。
季度申报：季度增值税、季度所得税与预扣汇总
每个季度结束后，还有一批汇总性质的申报要做：
- 季度增值税（Form 2550Q）：把季度内的销项、进项增值税做季度结算。
- 季度所得税（Form 1702Q）：公司就当季应税所得预缴企业所得税。
- 季度预扣税汇总（Form 1601-EQ / 1601-FQ）：把季度内代扣的扩大／最终预扣税做汇总申报。
季度申报的核心逻辑是「对账」——它建立在月度申报数据之上。因此月度记账做得规范，季度这一关才能顺畅通过。常规企业所得税税率为 25%，符合条件的中小企业可适用 20%；增值税税率为 12%。具体适用哪一档，取决于企业规模与应税所得，须逐案核算。
年度申报：年度所得税、预扣汇总与法定审计财报 AFS
年度是合规日历上分量最重的一档，通常也最耗时：
- 年度所得税申报（Form 1702）：就整个财年的应税所得做最终结算，多退少补。
- 年度代扣税汇总（Form 1604-C / 1604-E）：把全年代扣的工资个税与扩大预扣税汇总申报，并向员工/供应商出具预扣凭证。
- 法定年度审计财报（AFS）：由独立注册会计师审计出具的财务报表，须同时提交给 BIR 与 SEC。这是年度合规的重头戏，需要提前几个月准备账目。
AFS 建立在全年规范记账的基础上。若账目零散或长期未整理，临到期才发现根本审不了。年度申报牵涉税务测算与审计协调，建议交由 专业合规团队 统筹。
公司治理层面：SEC 周年信息表 GIS 与营业执照续期
除了税务，公司治理层面也有固定的年度动作，容易被只盯着 BIR 的企业忽略：
- SEC 周年信息表（GIS，General Information Sheet）：每年向 SEC 更新股东、董事、注册地址等公司基本信息。
- 营业执照（市长许可 Mayor's Permit）续期：通常在每年 1 月向所在市政府办理年度续期，逾期会累加罚金。
这两项与税务申报并行、互不替代。1 月往往是营业执照续期与多项年初申报叠加的高峰期，若同时还在处理 员工雇用与用工合规，人手不足时极易顾此失彼——这也是提前排日历的价值所在。
法定账簿维护与补账（Catch-up）
所有申报的底座，是法定账簿（Books of Accounts）。菲律宾要求企业维护经 BIR 登记的账簿，如实记录每一笔收支。账簿不仅是记账工具，更是税务稽查与年度审计的核心依据。
现实中，不少公司因创始阶段忙于业务而长期未规范记账，等到要报税或审计时才发现账目一片空白。这时就需要补账（Catch-up）——把过往数月甚至数年的凭证重新整理入账，再据此补做申报。补账越拖越贵、越拖越难，越早介入越省成本。若你的账已经落下，及早让 易行 评估补账范围，把窟窿补齐后再纳入正常合规日历。