菲律宾记账报税日历（tax calendar）：BIR 月度／季度／年度申报截止日，加 AFS 与 SEC 年报

菲律宾报税日历（tax calendar）：注册后要立刻建一份合规日历

菲律宾记账报税分三条时间线：BIR 的月度、季度、年度申报，加上 SEC 的 AFS 与 GIS，以及每年 1 月的营业执照续期。

很多刚在菲律宾落地的企业主有个误区：以为拿到 SEC 注册证与 BIR 税号 就万事大吉。事实恰恰相反——注册完成的那一刻，才是持续申报义务的起点。菲律宾的税务与公司治理申报是按频率错峰到期的：有的每月一次，有的每季一次，有的一年一次，且各表单截止日并不统一。

只要错过任何一个到期日，BIR（税务局）或 SEC（证监会）通常都会课以罚款与滞纳金，长期忽视还可能影响企业信用甚至证照状态。因此，落地后第一件事就是把所有申报节点排进一份合规日历，在每个到期日之前提前提醒。与其事后补救，不如让 易行合规托管团队 从第一天就替你盯住时间线。

一份能用的合规日历要同时装下三层来源，缺一层就会漏项：

• BIR（税务局）——月度、季度、年度三档申报，各表单截止日不同。
• SEC（证监会）——年度审计财报 AFS 与周年信息表 GIS。AFS 的报送时间按公司注册号末位分批，GIS 则跟着你自己的周年股东大会走，两者都不是全国统一的一个日子。
• 地方政府（市政厅／Barangay）——营业执照（Mayor's Permit）与 Barangay 许可的年度续期，集中在每年 1 月。

再加上一层常被忽略的：社保三金（SSS、PhilHealth、Pag-IBIG）的雇主登记与月度缴款，它们不归 BIR 管，却和工资表同源，漏缴同样有滞纳金。把这四类节点放进同一张日历，并在每个到期日前一周设提醒，是落地后最省钱的一小时投入。以下所有日期均为常规法定时点，具体以 BIR、SEC 与所在地方政府现行公告为准。

月度申报：代扣个税、扩大预扣与月度增值税

月度是频率最高、最容易因疏忽漏报的一档。常见的月度 BIR 申报包括：

• 代扣工资个税（Form 1601C）：企业作为雇主，就发放给员工薪资代扣的所得税按月申报缴纳。
• 扩大／最终预扣税（Form 0619-E / 0619-F）：就租金、专业服务费等付款代扣的预扣税，按月做月度汇缴。
• 月度增值税（Form 2550M，如适用）：增值税登记企业就当月销售申报增值税。

只要你已经开始雇用员工，代扣个税几乎必然涉及；若同时向房东、顾问付款，预扣税也会触发。月度申报环环相扣，一旦某月漏掉，季度与年度汇总时对不上账，麻烦会滚雪球。

常规截止日速查（历年制公司）：

• 1601-C（工资代扣个税）：次月 10 日前申报缴纳；12 月的一期通常顺延至次年 1 月 15 日。
• 0619-E（扩大预扣税月缴）：适用于每季度前两个月，次月 10 日前缴纳；季度第三个月不单独月缴，直接并入季度表 1601-EQ。
• eFPS 电子申报用户：按行业分组错峰，截止日比手工申报晚几天，以 BIR 的分组表为准，别按「统一 10 号」记。
• 社保三金：SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 的雇主缴款各有自己的时间表，部分按雇主编号或名称首字母分组，不要假设三家是同一天。

一个已经变了、但很多旧资料还在写的点：根据 TRAIN 法（RA 10963）第 37 条，自 2023 年 1 月 1 日起增值税改为按季申报，原来的月度增值税表 2550M 已停止使用，只保留季度的 2550Q。如果你手上的合规清单还列着「每月报 2550M」，那份清单是旧的。

月度这一档真正的风险不是金额，是断链。某个月漏报，季度汇总与年度汇总就对不上账，而年度的 1604-C、2316 与审计财报都要从月度数据倒推——一个月的疏忽，往往在十个月后以「审计做不下去」的形式爆出来。工资预扣这一条链（1601-C 的两套截止日、1604-C 与 Alphalist 的校验、2316 的 2 个日期）怎么逐层对账，见 菲律宾工资代扣代缴申报。

季度申报：季度增值税、季度所得税与预扣汇总

每个季度结束后，还有一批汇总性质的申报要做：

• 季度增值税（Form 2550Q）：把季度内的销项、进项增值税做季度结算。
• 季度所得税（Form 1702Q）：公司就当季应税所得预缴企业所得税。
• 季度预扣税汇总（Form 1601-EQ / 1601-FQ）：把季度内代扣的扩大／最终预扣税做汇总申报。

季度申报的核心逻辑是「对账」——它建立在月度申报数据之上。因此月度记账做得规范，季度这一关才能顺畅通过。常规企业所得税税率为 25%，符合条件的中小企业可适用 20%；增值税税率为 12%。具体适用哪一档，取决于企业规模与应税所得，须逐案核算。

季度常规截止日：

• 2550Q（季度增值税）：季度结束后 25 天内。
• 2551Q（百分比税，非增值税登记企业适用）：季度结束后 25 天内。
• 1601-EQ / 1601-FQ（季度预扣税汇总）：季度结束后次月的最后一日，并随附明细清单（QAP／SAWT 等，视情形）。
• 1702Q（公司季度所得税）：前三个季度各自结束后 60 天内。
• 1701Q（个体户／自雇人士季度所得税）：第一季 5 月 15 日、第二季 8 月 15 日、第三季 11 月 15 日。

三条容易踩的细节：一是增值税与百分比税二选一，取决于你的登记类型与销售额门槛，别两个都报或都不报；二是季度所得税是预缴不是终结，年末的 1702 才是最终结算，前三季多预缴的部分在年报里结转；三是零申报也要报——当季没有业务发生，仍须按时提交零申报表，「没生意就不用报」是最常见也最贵的误解，罚款按未申报计而不按税额计。

财年不是历年怎么办？如果公司采用非历年财年，上面所有「季度」和「年度」都按你自己的财年月份平移，例如年度所得税是财年结束后第 4 个月的第 15 日。这一点在集团公司跟随境外母公司财年时最容易算错。

年度申报：年度所得税、预扣汇总与法定审计财报 AFS

年度是合规日历上分量最重的一档，通常也最耗时：

• 年度所得税申报（Form 1702）：就整个财年的应税所得做最终结算，多退少补。
• 年度代扣税汇总（Form 1604-C / 1604-E）：把全年代扣的工资个税与扩大预扣税汇总申报，并向员工/供应商出具预扣凭证。
• 法定年度审计财报（AFS）：由独立注册会计师审计出具的财务报表，须同时提交给 BIR 与 SEC。这是年度合规的重头戏，需要提前几个月准备账目。

AFS 建立在全年规范记账的基础上。若账目零散或长期未整理，临到期才发现根本审不了。年度申报牵涉税务测算与审计协调，建议交由 专业合规团队 统筹。

年度这一档按时间顺序排开，1 月到 4 月是全年最密集的四个月：

1. 1 月 20 日：地方营业执照（Mayor's Permit）与地方营业税年度续期；地方营业税也可选择按季缴纳（1/20、4/20、7/20、10/20）。
2. 1 月 30 日：年度存货清单（Inventory List，适用于须报送的纳税人）。
3. 1 月 31 日：1604-C（全年工资代扣汇总）与 1604-F（全年最终预扣汇总）；同日向每位员工出具 2316（个人所得税代扣代缴证明）。
4. 2 月 28 日：将 2316 汇总报送 BIR。
5. 3 月 1 日：1604-E（全年扩大预扣税汇总）连同明细清单。
6. 4 月 15 日：1702 年度企业所得税（历年制公司），须随附经注册会计师审计的财务报表 AFS；个人的 1701 年度个税同为 4 月 15 日。
7. 4 月 15 日之后：把已经 BIR 盖收章的 AFS 报送 SEC，报送日期按公司 SEC 注册号末位分批，以 SEC 当年公布的时间表为准。

顺序不能颠倒：AFS 先随年度所得税报 BIR、取得受理凭证，再按分批表报 SEC。先报 SEC 会被退回，而分批表的窗口一旦错过，罚款按逾期时间累计。审计本身需要几周到几个月，所以实务上年后第一件事是把上一年度的账封账交给审计师，而不是等到 3 月才开始找会计师。

公司治理层面：SEC 周年信息表 GIS 与营业执照续期

除了税务，公司治理层面也有固定的年度动作，容易被只盯着 BIR 的企业忽略：

• SEC 周年信息表（GIS，General Information Sheet）：每年向 SEC 更新股东、董事、注册地址等公司基本信息。
• 营业执照（市长许可 Mayor's Permit）续期：通常在每年 1 月向所在市政府办理年度续期，逾期会累加罚金。

这两项与税务申报并行、互不替代。1 月往往是营业执照续期与多项年初申报叠加的高峰期，若同时还在处理 员工雇用与用工合规，人手不足时极易顾此失彼——这也是提前排日历的价值所在。

GIS 的截止日跟着你自己的会开：股份公司须在周年股东大会召开之日起 30 个日历日内向 SEC 提交 GIS。这意味着你只要把股东大会开在同一个月份，GIS 的截止日就固定下来了；反过来，一年拖到年底才补开股东会，GIS 也会跟着挤在年末。公司信息（董事、股东、注册地址、实收资本）发生变更时，除了年度 GIS，通常还须另行提交变更申报，别等到明年一次性改。

营业执照续期是一条独立的链条，与 BIR、SEC 互不替代，通常需要先取得 Barangay 许可，再办市政厅的营业执照，并附上最新的 AFS 或申报表、租约与消防、卫生等相关证明——各市政厅要求不同，以所在地当期公告为准。「登记」这个词在港台读者那里更常写作「登记」，在市政厅的英文文件里就是 registration／renewal，看到不同措辞时指的是同一件事。

1 月是全年最容易翻车的月份：执照续期、1604-C、2316、存货清单、12 月的代扣汇缴全部挤在一起，若同时还在处理员工雇用与用工合规，人手不足极易顾此失彼。实务上的解法是把 1 月的活儿在前一年 11、12 月就拆开做掉一半——尤其是账目封账与员工资料核对这两项，完全可以提前。

法定账簿维护与补账（Catch-up）

所有申报的底座，是法定账簿（Books of Accounts）。菲律宾要求企业维护经 BIR 登记的账簿，如实记录每一笔收支。账簿不仅是记账工具，更是税务稽查与年度审计的核心依据。

现实中，不少公司因创始阶段忙于业务而长期未规范记账，等到要报税或审计时才发现账目一片空白。这时就需要补账（Catch-up）——把过往数月甚至数年的凭证重新整理入账，再据此补做申报。补账越拖越贵、越拖越难，越早介入越省成本。若你的账已经落下，及早让 易行 评估补账范围，把窟窿补齐后再纳入正常合规日历。

两条已经变化、值得更新认知的规则：

• 年度注册费已取消。《便利纳税法》（Ease of Paying Taxes Act，RA 11976）取消了原来每年 1 月 31 日前缴纳的 500 比索年度注册费，同时对纳税人按规模分类、放宽了申报与缴款的地点限制。旧清单上那条「每年 1 月交 0605」可以划掉了，但登记证（COR）本身仍要保持有效并按规定张贴。
• 账簿不必每年重新登记。手工账簿在页面用完之前可以继续使用，不需要每年 1 月重新登记一套新的；用完时再登记新册。使用电脑化账簿或松叶账簿的另有各自的登记与报送要求。

凭证要留多久？BIR 现行规定要求账簿与相关会计凭证自申报截止日起保存 10 年，其中前 5 年须保留纸质原件，之后 5 年可以电子形式保存。这条直接决定你要不要在办公室留出档案空间，也决定了搬办公室时哪些箱子不能扔。

补账的实际做法：先按「有没有开票／有没有申报」把过往期间分成四类——已开票已申报、已开票未申报、未开票已收款、完全没有记录；第二类和第三类是补账成本的大头，也是稽查风险最高的部分。把范围盘清楚之后再决定补几年、先补哪几个税种，比一上来就「全部重做」省得多。若已经收到 BIR 的稽查通知（LOA），处理顺序完全不同，应优先应对通知本身的期限，并让 易行合规团队 或税务律师介入，而不是先埋头补账。