開業後先做的登記：BIR 主登記、賬簿登記與開票授權
公司在 SEC 註冊完只是拿到了法人身份；開始經營之前，還要在 BIR 完成主登記和一組「二級登記」，其中賬簿登記和開票授權最容易被拖。
BIR 官網的登記要求頁把登記分成 2 層：
- 主登記（Primary Registration）：申領税務識別號（TIN）與登記信息更新。公司與合夥對應的登記表是 BIR Form 1903。BIR 的登記表共 5 張：1901 對應個體經營與混合收入個人，1902 對應純工資收入個人，1903 對應公司與合夥，1904 對應一次性納税人，1905 用於信息更新。TIN 是什麼、為什麼一個納税人只能有一個，見 菲律賓 TIN 是什麼。
- 二級登記（Secondary Registration）：賬簿登記；收據與發票的印製授權（Authority to Print，簡稱 ATP）；電腦化會計系統（CAS）及其組件、活頁賬的使用授權；收銀機（CRM）與 POS 機的使用許可。
賬簿為什麼必須登記。BIR 二級登記頁的説明是：依法須繳納國內税的公司、合夥及個人，都要置備日記賬和分類賬，或其等同賬冊（如明細賬、簡易賬簿）。登記方式有 2 類：
- 線上：通過 BIR 的在線登記與更新系統（ORUS）辦理。登記成功後，系統會生成「QR Stamp」，由納税人貼在賬簿第 1 頁。
- 線下：用 BIR Form 1905 申請，按賬簿類型附不同材料。手工賬附一套新的永久裝訂賬簿；活頁賬附活頁賬使用許可、裝訂好的活頁賬，以及證明分錄完整準確、説明所屬期間用了多少頁的宣誓書；電腦賬附 CAS 或電腦賬簿的確認證書/使用許可（如適用）、以標準審計文件（SAF）格式存放電子賬簿的存儲介質及內容説明信，以及證明電腦賬簿完整準確的宣誓書。
手工賬、活頁賬、電腦賬 3 種怎麼選、各自適合什麼規模，存量專文 菲律賓賬簿登記全解 已經講透，本文只強調 1 個時點：BIR 頁面寫明，電腦化會計系統必須在實際使用之前完成登記。先上軟件、事後才補登記，是新公司最常見的順序錯誤。
如果委託他人去 BIR 辦理，公司要出具董事會決議或秘書證明（一人公司為書面決議），寫明辦理事項和被授權人姓名，並附 1 名簽字人與被授權人的政府簽發證件複印件。SEC、BIR、市政廳 3 段登記怎麼銜接，見 成立菲律賓公司全攻略。
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發票與憑證：開業前拿到印製授權，每一筆進出都要有單據
開票授權要在開業當天或之前拿到；之後每一筆銷售開票、每一筆採購留憑證，是賬能不能做平、税能不能報對的基礎。
BIR 二級登記頁寫明：所有從事經營的人，都要先取得 BIR 的印製授權，印刷商才能為其印製收據或銷售/商業發票；申請期限是「在開始營業當日或之前」。用收銀機或 POS 機開票的，另要申請使用許可。
發票規則近 2 年變化較多。《便利納税法》（Ease of Paying Taxes Act，第 11976 號共和國法，簡稱 EOPT）實施後，發票與收據的角色有調整，具體改了什麼、舊收據怎麼處理，見 菲律賓收據與發票規定；BIR 電子發票系統（EIS）誰要接入、什麼時候接入，見 菲律賓電子發票新規。本文不重複。
從記賬的角度，建議把憑證分 3 類管起來：
- 銷項：按順序開出的發票存根或系統記錄，作廢的票也要留存。
- 進項：供應商開來的發票。已辦增值税登記的公司，進項憑證直接關係到季度增值税申報。
- 代扣憑證：客户替你代扣了税款，應當給你 BIR Form 2307（源泉扣繳税款證明）。BIR 頁面把它列為季度增值税申報、季度與年度所得税申報的附件（如適用）。2307 收不齊，已經被扣的税款就很難抵減。
反過來，公司付款給供應商、房東、專業人士時，往往就是扣繳義務人，要替對方代扣並出具 2307，這部分見 菲律賓預扣税 EWT 全解。
BIR 對賬簿與會計記錄的保存另有專門規定（第 17-2013 號税收條例），電子記錄的保存與提交也有專門要求（第 9-2009 號税收條例），具體保存年限與形式以 BIR 當期規定為準。
日常最容易出問題的是這 4 處：老闆個人賬户和公司賬户混用、現金收入沒有及時開票、採購只有收據沒有發票、代扣了税卻沒開 2307。任何 1 處出錯，月底記賬時就只能靠猜，季度申報時數字也就對不上。現金生意多、票據容易缺的小店，常見漏洞見 菲律賓小店現金與賬務風險。
菲律賓每月報税報什麼：主要是代扣代繳，增值税月報已改為自願
公司每個月必做的是記賬和代扣代繳的匯繳；增值税現在法定按季申報，月報改為自願。
先弄清「誰來報」。BIR 預扣税頁寫明，從事經營或執業的個人、各類非個人組織（公司、協會、合夥、合作社，不論是否經營），以及政府機關，都有代扣義務；扣繳義務人是指「控制應税付款、因此須扣下税款並上繳政府」的人。換句話説，公司一旦發工資，或向特定對象付款，就成了扣繳義務人，報表以公司名義申報，責任也在公司。
每月常見的 5 項：
| 事項 | 表格 | 誰要做 | 專文 |
|---|---|---|---|
| 記賬：當月交易登入日記賬、分類賬 | 已登記的賬簿 | 所有公司 | 賬簿登記 |
| 工資代扣税款的匯繳 | BIR Form 1601-C | 有僱員的公司 | 1601-C 與 Alphalist |
| 擴大預扣税（EWT）按月匯繳 | BIR Form 0619-E | 向供應商、房東、專業人士等付款且須代扣的公司 | EWT 全解 |
| 最終預扣税按月匯繳 | BIR Form 0619-F | 有適用最終預扣税的付款的公司 | 以 BIR 當期規定為準 |
| 增值税月報（自願） | BIR Form 2550M | 選擇按月申報的增值税登記公司 | 增值税與比例税怎麼報 |
關於增值税月報，BIR 增值税頁引用第 52-2023 號税收備忘通告説明：税法現在規定增值税按季申報繳納，增值税登記人仍可自願繼續用 2550M 按月申報繳納；在月報與季報之間切換不產生罰款，但季報 2550Q 必須在税法規定的期限內提交。
僱主還有 5 項貫穿全年的責任，BIR 頁面逐條列出：按規定方式代扣、在規定期限內上繳、做年終調整、多扣的要退還、向員工出具 2316 表。新僱員入職時，僱主還要在規定期限內把員工的登記表（BIR Form 1902 或 1905）交到所屬税區辦公室。工資這條線的年終重算和年度彙總，見上表的 1601-C 專文。
所以「菲律賓每月報税」這個問題的準確答案是：每月主要報的是代扣代繳類，不是營業税；營業税（增值税或比例税）按季報，1 年 4 次；所得税按季預繳、按年彙算。
每月、每季、每年各項的具體截止日（含電子申報納税系統用户按行業分組錯開的日期），統一見 菲律賓報税日曆，本文不重列，避免 2 處口徑不一。
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每季與每年報什麼：營業税、所得税、年度彙總，沒生意也不能跳過
每季報營業税（增值税或比例税 2 選 1）、季度所得税和預扣税彙總；每年報年度所得税、年度扣繳彙總和員工收入證明。當期沒有應納税額，申報表也要按期提交。
季度層
- 營業税，2 選 1。已辦增值税登記的公司報 BIR Form 2550Q，總部與各分支機構的所有應税業務合併成 1 份申報；BIR 頁面同時要求增值税納税人按季報送銷售與採購彙總清單（Summary List of Sales and Purchases）。未辦增值税登記、年營業額未超過增值税門檻的，一般報 BIR Form 2551Q 季度比例税。門檻以 BIR 當期公佈為準，怎麼判斷見 增值税登記門檻。
- 季度所得税。公司與合夥報 BIR Form 1702Q，附 2307 等適用憑證。
- 預扣税季度彙總。擴大預扣税報 BIR Form 1601-EQ，最終預扣税報 1601-FQ。
年度層
- 年度所得税：公司與合夥報 BIR Form 1702。BIR 所得税頁寫明，年毛收入超過法定門檻的，要附經獨立執業會計師（CPA）認證的資產負債表、損益表等；未超過的，可以改附賬户信息表（BIR Form 1702 AIF）。
- 年度扣繳彙總（3 張表）：BIR Form 1604-C（工資）、1604-E（擴大預扣）、1604-F（最終預扣），連同僱員或收款人的字母順序清單（Alphalist）一起報。
- 員工收入與扣税證明：向每名員工出具 BIR Form 2316，並把副本交到公司所屬的税區辦公室（RDO）；符合條件的員工，可以由僱主的 1604-C 替代其個人年度申報。
沒有營業額也要報。BIR 增值税頁把「有應繳税款」和「無應繳税款」分成 2 種提交程序，後者照樣要提交申報表；BIR 罰則頁也專門列了「無應納税額的申報表遲交」適用的和解罰。也就是説，公司剛成立、暫時沒有收入，申報義務照樣存在。很多漏報就發生在這段「反正沒生意」的空窗期：沒人記得報，2、3 個季度後一查，才發現每一期都算遲報。
一個實用做法是把季度和年度的事項拆成 3 張清單：營業税與所得税清單歸會計，扣繳類清單歸負責發薪和付款的人，年度彙總與員工證明在每年年初統一核對 1 次。月、季、年 3 層節奏怎麼疊在一起、哪些月份最忙，見 菲律賓企業税務申報時間表。
年度審計財報與 SEC 年報：先過 BIR，再上 eFAST
年度財報要先交 BIR，再拿着 BIR 的收件證明去 SEC 的 eFAST 系統報送；週年信息表（GIS）在年度股東會後另行報送。
SEC 2026 年第 9 號備忘通函（原文）把這條銜接寫得很清楚：
- 先 BIR 後 SEC。向 SEC 報送的年度財報（合併報表除外）須蓋有 BIR 的「received」收件章；通過 BIR 電子財報系統（eAFS）提交的，附系統生成的交易參考號或確認回執。
- 誰必須附審計。通函依經修訂的《證券監管法規則第 68 條》（Revised SRC Rule 68），列出須提交年度經審計財報的主體：總資產或總負債超過法定門檻的股份公司與非股份公司，以及達到各自門檻的外國公司分公司、代表處、地區營運總部；門檻數額以 SEC 當期規定為準。未達門檻的公司，可以隨財報附一份經宣誓的《管理層責任聲明》（SMR）：股份與非股份公司由董事長、總裁或首席執行官，以及財務主管或首席財務官簽署；一人公司由總裁與財務主管簽署。須審計的公司，要聘請相應類別的 SEC 認可外部審計師。
- 截止日與例外。通函為 12 月 31 日結賬的公司設了統一的報送截止日，逾期提交按規定處罰；會計年度不在 12 月底結束的，在年度結束後 120 個日曆日內報送；上市公司等另有規定。SEC 也可能另發延期公告，每年以當年通函和公告為準，日期見 報税日曆。
- eFAST 收件規則。通過 eFAST 提交的財報自動收件並生成二維碼，之後再做審查；因圖像模糊、頁面方向錯誤、公司資料錯、所屬期間或報送類型錯等 5 類原因被退回的，視為未提交。週六、週日、節假日或停工日提交的，視為下一個工作日提交。
- GIS。所有公司都要通過 eFAST 報送週年信息表：股份公司在實際召開年度股東會之日起 30 個日曆日內（非股份公司為年度會員大會），外國公司在其 SEC 執照簽發週年日起 30 個日曆日內。GIS 怎麼填，見 菲律賓 GIS 週年申報全解。
在 BIR 這一頭，BIR 所得税頁把經獨立 CPA 認證的財務報表列為年度所得税申報表 1702 的附件（適用於超過門檻的公司）。所以實際順序是 4 步：年底封賬 → 審計師出具報告 → 隨 1702 交 BIR → 帶着 BIR 的收件證明上 eFAST。每一步要交出什麼給下一步，見 年度審計報告辦理順序；AFS 在兩個機關口徑下各是什麼，見 菲律賓 AFS 會計報表是什麼。
還有一個外籍股東容易忽略的聯動：持投資簽（SIRV）的股東，每年向投資委員會提交年報時，要附被投公司已向 BIR 提交的審計財報、所得税申報表，以及 GIS。公司報表一遲交，個人簽證續卡也會被拖住，身份這條線見 菲律賓綠卡是什麼。
自己做、兼職會計還是代理記賬，以及漏報之後怎麼補
3 種做法都行，但申報責任始終在公司；選哪種，取決於交易量、有沒有僱員、是否辦了增值税登記，以及公司裏有沒有人能盯住截止日。
| 做法 | 適合 | 主要風險 |
|---|---|---|
| 老闆或員工自己做 | 剛成立、交易少、沒有僱員、未辦增值税登記的小公司 | 不熟表格與期限；人一忙就漏報；賬簿登記與憑證管理常被忽視 |
| 兼職會計 | 交易量中等、需要有人每月固定對賬的公司 | 依賴單人，人走了交接斷檔；審計與 SEC 報送未必在其職責內 |
| 代理記賬或報税代理 | 有僱員、已辦增值税登記、交易多，或管理層不熟本地規則的公司 | 底稿只在代理手裏；授權與線上賬號交接不清；申報被壓到最後一天 |
不管選哪種，有 3 樣東西公司要自己掌握：BIR 登記文件與已登記的賬簿、各期申報表與繳款憑證、BIR 與 SEC 的線上賬號。外包出去的到底是哪些活、換代理怎麼不斷檔，見 菲律賓報税代理與代理記賬。
漏報的後果，只講類型。BIR 罰則頁列出的遲報後果包括：附加罰（surcharge，《國內税法》第 248 條）、利息（第 249 條），以及按第 7-2015 號税收備忘令附表計算的和解罰（compromise）；故意不申報、不繳税、不保存記錄、不代扣或不上繳的，第 255 條還規定了刑事責任；未按期提交信息申報表、清單或未保存規定記錄的，第 250 條另有處罰。SEC 一側，逾期報送財報同樣按規定處罰。具體數額以 BIR 與 SEC 當期規定為準；個案請諮詢執業會計師或執業律師，本文不構成法律或税務意見。
補賬補報的 4 步思路
- 第 1 步，先盤點：向公司所屬 RDO 核對哪些期次、哪些税種沒有申報，同時找齊銀行流水、發票存根和進項憑證。
- 第 2 步，再補賬：把缺失期間的交易補登進已登記的賬簿。賬不齊，補報的數字就沒有依據。
- 第 3 步，補報：按期次補交申報表，有應繳税款的連同附加罰、利息一併處理；財報需要補審的，按先 BIR 後 SEC 的順序走。
- 第 4 步，建機制：把截止日、責任人和憑證交接寫成固定流程，避免同樣的空窗再出現。
已經收到 BIR 稽查通知的，處理順序不同，見 BIR 税務稽查與 LOA 應對；年度財報遲交、漏交的連鎖影響，見 年度審計報告遲交漏交會怎樣。
賬已經斷了幾個月，不知道從哪補起？ 讓易行先幫你盤清欠報期次，再排補賬補報順序 → · 易行合規託管