ITH 是什么：头几年不缴企业所得税
所得税假期（Income Tax Holiday，ITH）是菲律宾给注册企业（Registered Business Enterprise，RBE）从事适格活动的一项核心优惠：在优惠期起步阶段，免征企业所得税（CIT）一段时间。
它是 CREATE（企业复苏与企业税收优惠法）统一后的激励体系里最『显眼』的一环，通常打头阵——先给一段 ITH 免税期，之后再接续其他优惠。要理解 ITH 在整套优惠里的位置，先看 CREATE 法案税收优惠全解。
核心逻辑很简单：国家用『头几年不收企业所得税』来吸引它想鼓励的投资与产业落地。但请记住两点——ITH 是有期限的，且只针对你注册的那项适格活动的所得，不是给公司所有收入、所有税种的通行证。
免税几年：常见约 4 至 7 年，按分级定
ITH 到底免几年，没有单一数字，而是按区位分级与行业层级确定，常见区间大约4 至 7 年：
- 区位分级。 项目设在越是欠发达、政府想拉动的地区，ITH 年限往往越长；设在发达都市区的，年限通常偏短。这是用税收优惠引导投资流向落后地区的政策设计。
- 行业层级。 属于国家更鼓励、更高价值的活动层级（如先进制造、特定战略产业），ITH 年限也可能更长。
换句话说，『你做什么』加『你落在哪』，共同决定免税年数。这也是为什么选址与选行业不只是经营问题，更直接影响税务红利。具体年限、分级标准会随法规与实施细则调整，务必以官方最新规定与你项目的实际认定为准。经济区选址如何影响优惠，见 PEZA 经济区全解。
谁能拿：注册 + 适格是两道门
ITH 不是开公司就自动有，要同时过两道门：
- 活动适格。 你的业务须属于战略投资优先计划（Strategic Investment Priority Plan，SIPP）所列的鼓励活动，才可能拿 ITH。不在清单里的普通经营，一般无缘。
- 向 IPA 注册。 须向合适的投资促进机构（IPA）——如 BOI（投资署）、PEZA（经济区管理署）等——注册成为注册企业（RBE），并履行投资、就业、出口等承诺。
此外还要注意：ITH 通常从实际商业运营/达到规定条件起算，而非注册当天就开始；享受期间要按规定报告、接受绩效考核，不合规可能影响优惠。PEZA 与 BOI 两条注册路的差异见 PEZA/BOI 税收优惠。
免税期满后怎么办：接 SCIT 或增强扣除
ITH 不是永久免税，到期后要转入接续优惠，这才是评估长期税负的关键。CREATE 下 ITH 期满通常二选一：
- 特别企业所得税（SCIT）。 按总收入的 5%计征，替代大多数国税与地方税，主要面向出口企业。
- 增强扣除机制（EDR）。 不再免税，但允许对若干成本费用加成扣除（如人力、研发、培训、电力等），从而降低应税基数。
接续优惠也有期限，ITH 段 + SCIT/EDR 段共同构成一个有总时长上限的激励组合。所以评估一个项目的税务价值，不能只看『免税几年』，还要把免税期后那几年的 SCIT 或 EDR 一并算进去。很多投资者只盯着 ITH 的免税光环，忽略了它之后的税负结构，容易高估整体优惠。
常见误解：ITH 不是『什么都不用交』
关于 ITH，实务里最容易踩的认知误区：
- 误解一：ITH 免掉所有税。 错。ITH 免的是企业所得税，并不等于免掉全部税负；增值税（VAT）、部分地方税、员工相关的预扣与社保等，仍要按各自规则处理。
- 误解二：公司所有收入都免税。 错。ITH 通常只覆盖你注册的那项适格活动所得；若公司还有其他非注册活动的收入，那部分一般照常纳税。
- 误解三：拿到就一劳永逸。 错。享受期间要持续合规、报告、达标，违反承诺或不合规可能被取消或追回优惠。
- 误解四：免税期从注册日起算。 不一定。ITH 起算点通常与实际运营/达到条件挂钩，规划现金流时别算错时点。
- 误解五：ITH 之后还是不用交。 错。到期要转 SCIT 或 EDR，长期税负要提前测算。
把这些误区厘清，才能对项目的真实税务价值有客观判断，而不是被『免税 X 年』的宣传牵着走。
怎么规划才拿得稳、算得准
想真正用好 ITH，建议这样规划：
- 先验适格，再谈免税。 确认业务是否在 SIPP 鼓励清单内，别先投入再发现拿不到优惠。
- 选址与行业一起定。 因为区位分级和行业层级共同决定 ITH 年限，选址前就把税务因素纳入考量。
- 选对 IPA。 依行业、是否设在经济区、出口比例，判断走 BOI、PEZA 还是其他 IPA。
- 算全周期税负。 把 ITH 段和之后的 SCIT/EDR 段一起建模，看整个激励期的实际税负，而非只看免税年数。
- 把合规做扎实。 按注册承诺投资、雇佣、报告，避免因不合规丢掉优惠。
本文为一般性介绍，不构成税务或法律意见；ITH 的年限、分级标准、适格范围、起算与接续规则会随法规和个案而变，务必以现行法律、BIR 与相关 IPA 的最新规定为准，并就个案咨询菲律宾持牌税务与法律专业人士。想按你的行业与选址判断能拿几年 ITH、如何接续 SCIT/EDR，并把申请与合规一次做对，可联系 易行税收优惠团队。
常见问题
菲律宾 ITH 到底能免几年企业所得税？
没有单一数字。ITH 年限按区位分级与行业层级确定，常见区间大约 4 至 7 年：项目设在越欠发达、政府越想拉动的地区，年限往往越长；属于国家更鼓励、更高价值的行业层级，年限也可能更长。具体年限与分级标准会随法规调整，以官方最新规定与你项目的实际认定为准。
ITH 免的是所有税吗？
不是。ITH 免的是企业所得税（CIT），并不等于免掉全部税负。增值税（VAT）、部分地方税、员工相关的预扣税与社保等，仍要按各自规则处理。而且 ITH 通常只覆盖你注册的那项适格活动的所得，公司其他非注册活动的收入一般照常纳税。别把 ITH 当成『什么都不用交』。
什么企业才能申请 ITH？
要同时过两道门：一是活动适格，你的业务须属于战略投资优先计划（SIPP）所列的鼓励活动；二是向合适的投资促进机构（IPA，如 BOI、PEZA 等）注册成为注册企业（RBE），并履行投资、就业、出口等承诺、按规定报告、接受绩效考核。不在鼓励清单内的普通经营，一般无缘 ITH。
ITH 免税期满之后要交多少税？
ITH 到期后要转入接续优惠，通常二选一：SCIT（特别企业所得税，按总收入 5% 计征，替代多数国税地方税，主要面向出口企业）或 EDR（增强扣除，不免税但对若干成本加成扣除）。接续优惠也有期限。评估项目税务价值时，务必把免税期后的 SCIT 或 EDR 一并算进去，别只看免税几年。
ITH 从公司注册那天就开始算吗？
不一定。ITH 的起算点通常与实际商业运营或达到规定条件挂钩，而非注册当天就开始。规划现金流和税务时要用对起算时点，否则容易高估免税带来的实际节省。具体起算规则以现行法规与你项目的认定为准，建议提前和专业顾问确认。
选 PEZA 还是 BOI 申请 ITH，有区别吗？
有。PEZA 与 BOI 面向的行业、对出口比例与厂址（是否在经济区内）的要求、以及具体优惠与操作各有差异，适合的企业类型也不同，会影响你能拿到的 ITH 及接续优惠组合。建议结合行业、选址与出口比例判断走哪条路，详见 PEZA/BOI 税收优惠一文，或让易行按你的情况比选。