三條線並行：SEC、BIR、市政廳，誰都不能替誰
先建立一個正確的心智模型：菲律賓對一家公司的監管是三條互相獨立、又互相要材料的線。
- SEC（證券交易委員會）：管公司的存續與治理——公司還在不在、股東董事是誰、財務狀況如何。
- BIR（税務局）：管税——所得税、增值税或 Percentage Tax、各類代扣預扣，以及賬簿與票據的登記。
- LGU（地方政府，即市／鎮政府與 Barangay）：管你在這塊地面上營業的許可——營業執照、消防、衞生、招牌等等。
關鍵在於：它們互不通氣，但會互相索要對方的文件。辦市政執照續期，要拿 BIR 登記證與上年度的財務數據；向 SEC 提交年度財報，通常要求先經 BIR 受理並蓋章。所以這三條線在時間上是有先後依賴的，不能並行亂做。
正確的年度節奏大致是這樣一條鏈路：
- 把上一年度的賬做完、結平——這是所有後續動作的地基。
- 做審計（達到規模門檻的公司需由獨立註冊會計師審計），出具財務報表。
- 向 BIR 提交年度所得税申報，隨附財務報表，取得受理憑據。
- 向 SEC 提交年度財報與 GIS。
- 市政執照續期，其計税基礎通常來自上年度營業額，同樣要用到賬上的數字。
年初是全年最堵的一段：市政執照續期、上年度審計、若干年度申報事項與常規的月度、季度申報同時壓過來。公司規模不大、財務只有一兩個人的時候，年初翻車的概率最高，所以這條鏈路要在上一年的年中就開始鋪，而不是到期前一個月才想起來。
SEC 那條線：年度財報 AFS 與信息表 GIS
SEC 關心的是「這家公司還是不是一家正常運轉的公司」。年度動作主要兩項：
年度財務報表（AFS，Audited Financial Statements）
- 達到規模門檻的公司，財務報表必須由獨立註冊會計師審計並出具意見；未達門檻的小公司可能只需提交未經審計的報表，具體門檻與格式要求以 SEC 現行規定為準。
- 提交給 SEC 的版本通常要求已經過 BIR 受理，這就是為什麼順序不能顛倒。
- SEC 通常按公司註冊號的末位分批排期提交，也就是説不同公司的截止時點不一樣，不要照抄別人的時間表，按你自己的註冊號查。
週年信息表（GIS，General Information Sheet）
- 內容是公司的基本盤：股東名冊與持股、董事或受託人、高管、註冊地址、股本結構、外資比例等。
- 通常在年度股東大會召開後的法定期限內提交，即使一年下來什麼都沒變，也要照常提交——「沒變化所以不用報」是一個非常常見且代價不小的誤解。
- 年度之外，董事、高管、註冊地址等發生變更時，還有單獨的報送要求。
可能另外適用的報送
- 官方聯絡郵箱與手機號的登記與更新；
- 受益所有人（beneficial ownership）信息的申報；
- 外資公司、分公司、代表處的額外報送要求。
不報的後果
逾期罰款會按逾期程度累加；連續多年不提交財報或 GIS，公司可能被 SEC 列為失責（delinquent）狀態，進一步可能走到撤銷註冊（revocation）。被撤銷之後想恢復，成本比按時申報高出一個量級，而且撤銷期間公司簽的合同、開的銀行賬户、辦的許可都可能出問題。此外，公司高管個人也可能被追究責任，這一點很多掛名董事完全沒意識到。
BIR 那條線：年度所得税、審計報告與登記事項
BIR 這條線最厚，但它的年度部分只是「最重的一層」，底下還壓着一整年的常規申報。
年度動作
- 年度所得税申報（1702 系列）：就整個財年的應税所得做最終結算，隨附經審計的財務報表與各類附表。關聯方交易達到規定條件的，還需提交關聯方交易信息表。
- 年度代扣彙總：工資代扣的年度彙總（1604-C 系列）與擴大預扣的年度彙總（1604-E 系列），並向每位員工出具 2316、向供應商出具 2307。
- 賬簿的年度事項：人工賬簿用完要換新冊並完成登記；使用計算機化會計系統的，按規定報送相關資料。賬簿是所有申報的底座，賬沒做，後面所有表都是空中樓閣。
- 票據授權的續期：印製授權到期、票快用完，都要提前申請，別等到開不出票。
- 存貨清單等專項年度報送（適用行業）。
- 年度登記費一項近年隨税制改革有所調整，是否仍需繳納、以什麼方式辦理，以 BIR 現行規定為準，不要照抄舊資料。
別忘了底下那一整年
年度申報做得再漂亮，也補不了常規申報的缺口。月度與季度這一層通常包括：工資代扣的申報與繳納、擴大與最終預扣的申報、增值税或 Percentage Tax 的申報、季度所得税的預繳。這些是按期連續的，斷一期，年度彙總就對不上賬，稽查時最容易從這裏切入。
順帶説一箇中資企業的高頻問題：老闆從公司拿錢的方式。以「借款」名義長期掛賬、或者直接從公司賬户支付個人開銷，在賬上都會留下痕跡，被認定為變相分配或未申報所得的風險很高。這類安排在做之前就應該讓會計師評估，而不是年底才發現掛了一堆無法解釋的往來。涉税涉法個案請諮詢菲律賓執業會計師或律師，本文不替代專業意見。
市政廳那條線：營業執照續期與配套證照
這條線最容易被只盯着 BIR 和 SEC 的公司忽略，但它的後果最直接：執照沒續，你在當地就是無照經營，理論上可以被貼封條停業。
年度續期要辦什麼
- Barangay Business Clearance：最基層的社區許可，通常是市政執照的前置條件，要先辦。
- 營業執照（Mayor's Permit / Business Permit）：向公司所在市或鎮政府辦理年度續期。
- 配套證照：消防安全檢查證（BFP）、衞生許可與員工健康證、招牌税、社區税證（Cedula），部分行業還要環保、污水、電梯或特種設備等專項證照。
三個關鍵機制
- 續期窗口在年初，且各地略有差異。 具體窗口期、所需材料清單、是否可線上辦理，以你所在市政府的現行規定為準——同一個大馬尼拉地區，不同市的做法都不一樣，不要照搬別的城市的經驗。
- 計税基礎通常是上年度的營業總額。 所以續期時要提交上年度的財務報表或營業額聲明，這個數字要和你報給 BIR 的對得上。為了少交一點就往低報，是一個會同時得罪兩個機關的做法。
- 逾期罰款與利息按期累加，而且往往還要補齊往年的欠費才能受理當年的續期，越拖越難解套。
容易漏的變更事項
搬辦公室、新開分支或倉庫、增加新的業務範圍——這些在 SEC 層面改完了不等於在 LGU 層面完成。營業執照是按地址和業務範圍發的，地址變了要在新轄區重新辦，業務範圍變了要申請變更。用舊地址的執照繼續經營，被查到就是無照，這一條在租約到期集中搬遷的年份特別容易出事。
「公司沒做生意也要報」：零申報不是不申報
如果這篇文章你只記住一句話，請記這一句。這是我們見過最貴、也最容易避免的一個誤解。
很多老闆的邏輯是：公司註冊了但項目沒啓動、或者做了一年不做了，「反正沒收入、沒交易，那就放着吧」。錯在哪裏？菲律賓的申報義務綁定的是登記狀態，不是經營狀態。 只要公司還在 SEC 的名冊上、BIR 的登記還沒註銷，義務就一直在：
- BIR：各期申報照常要提交，沒有交易就報零申報（nil return）。零申報是一種申報，不是「可以不報」。
- SEC：財務報表照常要報（沒有營業的公司也要出具財務報表），GIS 照常要報。休眠一年到底要花多少錢、逾期罰款怎麼累計，見 菲律賓公司維持費用一年要多少。
- LGU：執照要麼按年續期，要麼按當地規定辦理正式的停業登記，不能不管。
罰款是怎麼滾起來的
罰款的計算單位不是「公司」，是「每一期、每一張表」。一年下來 BIR 有多少張表要報，你就可能有多少筆罰款；再乘以你放着不管的年數。這就是為什麼很多人兩三年後回頭處理，會被賬單嚇一跳——它不是一筆，是一個矩陣。而且 SEC 與 BIR 的罰款是分別計算的，互不衝抵。
真的不打算做了，正確做法是什麼
是走正式註銷，不是「放着不管」。大致順序是：先向 BIR 辦理關賬與註銷登記（這一步通常會觸發對過往年度的核查，所以賬要先補齊）、再向 SEC 辦理解散或撤銷登記、同時向 LGU 退照。這條路不輕鬆，但它是有終點的；放着不管沒有終點——罰款持續累加，董事與高管可能被記錄在案，將來想在菲律賓重新開公司、辦簽證或申請其它許可時，舊賬會被翻出來。
如果只是暫時不經營、但想保留這家公司，可以按規定向 BIR 申請暫停營業 / 登記狀態調整，但要注意：即便獲准，通常仍有維持性的申報義務，不等於完全免除。具體路徑與條件以 BIR 與 SEC 現行規定為準。
公司沒開張，申報卻一期都沒報過？→ 年度申報託管與補報梳理
已經逾期了怎麼辦：補救順序，以及為什麼不能等大赦
先説心態：逾期不是絕症，亂補才是。 我們見過太多公司東補一張、西補一張，結果前後數據打架，反而把一個能低成本收尾的問題變成了稽查線索。
正確的補救順序
- 先做體檢，別急着交表。 把三條線各自缺了哪些期、哪些表，列成一張清單：BIR 缺哪些月度／季度／年度申報，SEC 缺哪幾年的財報與 GIS，LGU 欠了哪幾年的執照與費用。先看全貌再動手，這一步省下的錢通常最多。
- 查公司當前狀態。 尤其是 SEC 那邊——公司現在是正常、失責還是已被撤銷，三種狀態的補救路徑完全不同，甚至決定了你是補報還是要先申請恢復。
- 把賬補齊。 所有申報都建立在賬簿之上，賬沒有，表就只能編，而編出來的表在稽查時對不上銀行流水，風險更大。補賬越拖越貴，因為憑證會丟、經手人會離職、銀行歷史記錄也未必調得全。
- 評估暴露面，再決定補報的節奏與順序。 補報本身會讓機關注意到你，先補哪一部分、怎麼陳述、要不要一併申請減免，最好由會計師或律師先評估，不要自己一邊補一邊試。
- 補齊之後立刻建合規日曆，否則一兩年後你會再來一次。
為什麼不能把「等大赦」當成策略
SEC 與 BIR 確實週期性推出過罰款減免、特赦或和解性質的計劃。但請注意三點：它是階段性的政策窗口，什麼時候有、有多久、覆蓋哪些期間都不由你決定；它有嚴格的適用條件與申請期限，往往要求你把本金、補報材料先備齊才能申請；它不覆蓋所有情形。把公司的合規策略押在一個不知道會不會來、來了也未必輪到你的政策窗口上，是我們見過最貴的一種拖延——在等待期間，罰款一天沒停過。
年度合規自查清單
- 上一年度的賬做完、結平了嗎？該審計的審了嗎？
- SEC 的年度財報與 GIS 報了嗎？你查過自己的排期批次嗎？
- BIR 的年度所得税、代扣彙總、2316 與 2307 都出齊了嗎？
- 賬簿是否登記並及時更新？票據授權還在有效期內嗎？
- 營業執照與配套證照（Barangay、消防、衞生）都續了嗎？地址與業務範圍有沒有變更未報？
- 如果公司這一年沒有經營，零申報做了嗎？
年度合規的本質不是難，是項目多、依賴有先後、而且沒人提醒你。它極其適合交給一個每年都在跑這條鏈路的團隊來盯。如果你手上這家公司已經落了幾年、或者你不確定三條線上還缺什麼，可以讓易行先幫你做一次三線合規體檢，把缺口、暴露面與補救順序列清楚，再決定怎麼收尾。本文只講通用機制，具體門檻、期限與罰則一律以 SEC、BIR 及所在地方政府現行規定為準；涉税涉法個案請諮詢菲律賓執業會計師或律師，本文不替代專業意見。